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增值稅和消費(fèi)稅問(wèn)題:某汽車輪胎生產(chǎn)商本月以直接收款方式銷售了一批轎車輪胎

開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款240萬(wàn)元;與某專業(yè)賽車隊(duì)達(dá)成協(xié)議贈(zèng)送價(jià)值280萬(wàn)元(含稅價(jià))自產(chǎn)賽車輪胎;銷售批新款輪胎開(kāi)具普通發(fā)票上注明車款200萬(wàn)元另收包裝費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)68萬(wàn)元本月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明稅60萬(wàn)元上月購(gòu)入價(jià)值28萬(wàn)元輪胎加工零件被盜要求:根據(jù)上述資料計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅(消費(fèi)稅稅率10%)(有計(jì)算過(guò)程)
問(wèn) 提問(wèn)者：網(wǎng)友 2017-07-21
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銷項(xiàng)稅額=[240+ 280+(200+68)/(1+17%)]×17% =127.34萬(wàn) 進(jìn)項(xiàng)稅額=60-28×17% =55.24萬(wàn) 當(dāng)月應(yīng)納增值稅= 127.34-55.24=72.1萬(wàn) 當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=[240+280+(200+68)/(1+17%)]×10%=74.91萬(wàn)
回答者：網(wǎng)友
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