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增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費及技術(shù)維護費330元怎么做賬

: 問提問者：網(wǎng)友 | 2018-07-21

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　　納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用以及技術(shù)維護費，應按以下要求填報：　　增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄“應納稅額減征額”。當本期減征額小于或等于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”之和時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。　　小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄“本期應納稅額減征額”。當本期減征額小于或等于第10欄“本期應納稅額”時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大于第10欄“本期應納稅額”時，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。　　1、購入專用設備、支付技術(shù)維護費用時　　借：固定資產(chǎn)/低值易耗品/管理費用　　貸：銀行存款（現(xiàn)金）　　2、抵減增值稅稅額時　　借：應交稅金—應交增值稅—減免稅款　　貸：營業(yè)外收入—補貼收入　　3、購入的專用設備已申報進項稅額的會計處理　　借：固定資產(chǎn)/低值易耗品: 回答者：網(wǎng)友

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